身為一位剛起步的創業者，你是否也遇過以下情況——
明明店面剛開幕、生意還不穩定，每個月賺的錢都還填不滿租金，卻收到了國稅局的繳稅通知？又或者，明明整年虧損，還是被要求報稅，讓你滿頭問號？
別擔心，這些都是許多老闆初創階段最常見的困擾。本篇文章將帶你一口氣釐清營業稅與營所稅的差別、了解在「沒賺錢」的狀況下要不要繳稅，以及學會幾種合法節稅方法，幫你省下不必要的稅務負擔！
一、營業稅與營所稅一樣嗎？一次搞懂兩種稅的本質差異
營業稅是什麼？和「賺錢與否」無關
營業稅（俗稱VAT）是針對你「有沒有銷售行為」來課徵的稅，意思是只要你有開立發票、提供商品或服務，就算沒賺錢，還是得繳稅。
常見的營業稅稅率為：
- 一般營業人：5%
- 小規模營業人：1%（需符合條件並申請）
舉例來說，你開了一間手作甜點店，即便材料成本高到讓你月月虧損，只要每月有銷售，仍必須申報並繳交營業稅。
營所稅是什麼？只對「實際利潤」課稅
營利事業所得稅（簡稱營所稅），是針對公司賺的「淨利」課稅。稅率統一為20%。簡單來說：
淨利 = 營收 – 成本 – 費用
如果你一整年下來結算後發現是虧損，恭喜你——雖然辛苦，但至少這筆稅你不用繳。不過，即使沒稅金可繳，還是需要依規定準時報稅喔！
快速對比：營業稅 vs. 營所稅
| 項目 | 營業稅 | 營所稅 |
|---|---|---|
| 課稅依據 | 銷售行為 | 盈餘淨利 |
| 稅率 | 5% / 1% | 20% |
| 是否一定要繳 | 有銷售就要繳 | 有賺錢才繳 |
| 是否可抵稅 | 可開發票進貨成本可抵 | 不可抵 |
二、開店沒賺錢也要繳稅嗎？兩種情境解析
情境一：只要有營業就得申報營業稅
即便店面處於虧損，只要有開發票、提供商品或服務，就會產生營業稅。稅局關心的不是你有沒有賺，而是「你有沒有賣」。
💡 小提醒：每期營業稅需依規定時間申報，逾期未申報將被處以罰鍰。
情境二：沒賺錢可免繳營所稅，但報稅義務仍在
若你整年度沒有盈餘，營所稅就不需要繳，但仍必須完成營利事業所得稅申報。很多創業者誤以為虧損可以不報稅，這其實是很危險的誤解！
三、營所稅怎麼節稅？合法節稅這樣做，少繳不違法
節稅不代表逃漏稅，而是善用合法方式讓你合理減少稅負，以下是幾種最常見的做法：
確實紀錄費用與成本
將所有與營運相關的支出——如租金、水電費、交通費、進貨費用等，完整列入帳冊。並保留憑證（發票或收據），否則無法列支。
運用「加速折舊」
若購買了大型設備或機器，可依規定使用「加速折舊」，將資產折舊攤提集中在前幾年，降低該年度稅負。
員工福利也是合法費用
包括薪資、勞健保、獎金、進修訓練等支出，都可列為營業費用，不但鼓勵員工，也有助於節稅。
善用公益捐贈扣除額
對政府認可的公益團體進行捐款，可在所得額的10%範圍內列為費用。
帳載虧損可彌補未來盈餘
若你曾申報過虧損，可在未來10年內抵減盈餘，降低應納稅額。
四、案例分析：兩位老闆的稅務實戰分享
案例一：開手作飲品店，靠完整帳務省下大筆稅金
小慧在台中開了一家手搖飲店，第一年幾乎沒獲利。但她在會計師協助下，精準記帳、所有支出皆保留發票，還利用了加速折舊與人員薪資列支，讓第二年即便營收提升，也大幅降低稅負支出。
案例二：小吃店沒報稅被罰，後悔沒先請會計師
阿明剛創業時覺得請會計師太貴，打算自己處理報稅。但他因沒申報營業稅，被國稅局裁罰。之後他找了記帳士，每季定期報稅、帳務整理清楚，才避免重蹈覆轍。
五、節稅這樣做：完整操作步驟一次看懂
如何進行節稅申報？
- 收集所有支出發票：包括進貨、水電、交通、租金等。
- 建立帳務系統：可使用記帳App或請記帳士。
- 每月對帳一次：避免遺漏費用。
- 購買設備時選擇折舊方式：記得報稅時聲明「加速折舊」。
- 固定季度報稅：避免因遲報而被罰。
- 年底前評估盈虧狀況：若預估賺錢，可提前捐款或增加費用以減少盈餘。
常見FAQ：你可能還想知道這些
Q1：我還沒營業，只是設立公司，還要繳稅嗎？
A1：若尚未有銷售行為，不需繳營業稅，但仍需定期零申報以免被罰。
Q2：若我是個人工作室，也要報營所稅嗎？
A2：視你登記方式而定。若你為小規模營業人，適用1%營業稅；若為公司行號則須報營所稅。